來源：綿陽市科技型中小企業(yè)服務網(wǎng)
雷達研究領域，“毛二可”是一個響當當?shù)拿?。過去，他有個困擾，就是所在的北理工雷達所和全國眾多高校院所一樣，在發(fā)表論文后，不少成果鎖進了柜子。“很多好項目，怎么一搞產(chǎn)業(yè)化就不行了？”北京理工先進技術研究院常務副院長戴斌認為，原因之一在于沒有真正調動科技人員參與科技成果轉化的積極性。
為使國有企業(yè)、高等院校、科研院所集聚的數(shù)目龐大的科研成果走向市場，我國開啟了涉及股權激勵改革的一系列探索，但受“國有資產(chǎn)流失”等困擾，一些科研人員甚至發(fā)出了“股權激勵比八年抗戰(zhàn)還難”的慨嘆。
為了縫合科技經(jīng)濟“兩張皮”，中關村在股權激勵方面推進改革。在改革中，北理工雷達所創(chuàng)辦了理工雷科公司，成為中央高校首個獲批實施科技成果入股股權激勵的企業(yè)。自2009年以來，中關村共有104項國有企業(yè)、高校和科研機構的激勵方案獲得批復。北京數(shù)字認證股份有限公司負責人表示，股權激勵的實施真正實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值、科技成果快速產(chǎn)業(yè)化、員工個人積累科技財富的多方共贏。
“把創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)結合起來，改革就要讓創(chuàng)新者有其權，讓科技人員在創(chuàng)業(yè)的過程中促進創(chuàng)新。”中關村管委會主任郭洪說。
股權激勵釋放科技成果轉化活力，“鎖著的成果”走向市場
“通過資本的紐帶，科研人員從‘要我干’變成了‘我要干’。”北科慧識總經(jīng)理李彬說。
李彬是北京市新技術應用研究所的學科帶頭人，再早之前曾是一所高校的教師，深知傳統(tǒng)科研管理弊病，“要項目，要課題，不太考慮成果轉化的事”，“因涉及國有資產(chǎn)問題，科研人員不管做了多大成績，也難在股權上得到激勵，影響了研發(fā)的積極性”。
為了促進科技成果轉化和產(chǎn)業(yè)化，2009年3月，國務院下發(fā)《關于同意支持中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復》，將“開展股權激勵試點”作為第一條措施，“在中關村科技園區(qū)范圍內的院所轉制企業(yè)以及國有高新技術企業(yè)中進行股權和分紅權激勵改革，對作出突出貢獻的科技人員和經(jīng)營管理人員實施期權、技術入股、股權獎勵、分紅權等多種形式的激勵。”
作為中關村改革的第一批試點，北京市新技術應用研究所將多種模式識別非專利技術作價498萬，引入股權投資，組建了北科慧識公司，并將無形資產(chǎn)中的60%獎勵給技術和管理團隊。同時，這家學科性公司組建時，科研人員還以現(xiàn)金入股。
“這項改革是突破性的，科研人員的利益有了保障。因為已有統(tǒng)籌規(guī)劃，不需政府層面再統(tǒng)一開會安排。”李彬說，機制變化使一批“鎖在柜子里的成果”得到釋放，“如今，我們形成了5個系列、8款掌紋識別產(chǎn)品。針對移動端的身份識別，我們和日本夏普合作，技術即將在兩家手機廠商應用”。
股權激勵，這項被視為“破解事業(yè)單位成果轉化難題的改革”，在中關村先行先試不久便顯現(xiàn)出輻射帶動效應，武漢東湖、上海張江等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)比照執(zhí)行；2014年12月3日，國務院常務會議決定，包含股權激勵在內的6項中關村試點政策向全國推廣。
“為確保中關村股權激勵試點政策盡快落地實施，在配套政策方面，國家和北京市陸續(xù)出臺了事業(yè)單位科技成果管理改革、股權獎勵個人所得稅征繳、工商登記等配套政策，徹底打通政策落地所需的各個環(huán)節(jié)，為試點政策順利實施提供重要保障。同時，北京市依托中關村創(chuàng)新平臺，成立了由市科委、市財政等部門組成的中關村股權激勵試點工作組，建立了‘并聯(lián)審批’方式和‘一個窗口’服務，減少了審批環(huán)節(jié)，提高了股權激勵審批效率。”中關村管委會相關負責人說。
讓科研人員找到更加合適的位置，促進“產(chǎn)”“研”良性互動
“新機制實現(xiàn)了利益共享、風險共擔，這就調動了科研人員的積極性。”已是理工雷科董事長的戴斌說。
毫米波探測雷達遠距離電力線探測技術，2005年完成基礎概念研究后就被“養(yǎng)在深閨”。2013年8月，理工雷科研發(fā)重啟項目，3個月研制完成了兩套毫米波探測雷達原理樣機，并交付甲方單位試用。
成立4年多來，理工雷科累計實現(xiàn)銷售收入3.5億多元，投入研發(fā)經(jīng)費近5000萬元，開發(fā)了北斗衛(wèi)星導航基帶芯片、終端機、機場跑道異物監(jiān)測雷達等7項新產(chǎn)品，人員從成立時的30余人發(fā)展到近400人。
戴斌認為，學校原有科技、財政、人事等制度一定程度上制約了學科的發(fā)展，學科性公司可以緩解不少問題。理工雷科所在的學科組2012年到?？蒲薪?jīng)費達1.15億元，而學科組學校在編人員只有36人，“如果沒有學科性公司聘用人員參與，根本不可能承接這么多任務”。
李彬同樣認為：“股權激勵讓科研人員和科技創(chuàng)業(yè)聯(lián)系起來。在科技公司里，我們很容易就打破了傳統(tǒng)院所用人的硬杠杠，把合適的人放到合適的位置上。”
幾年間，北科慧識申請發(fā)明專利8項，實用新型專利1項，外觀設計專利5項，軟件著作權8項，并獲得了第八屆國際發(fā)明博覽會銀獎。李彬說：“我們形成了針對行業(yè)用戶的多種系統(tǒng)解決方案，合作開發(fā)了3D防尾隨探測器，合作開發(fā)了人群密度評估和人群異動風險預警系統(tǒng)。”
“北科慧識和北京市新技術應用研究所保持了密切聯(lián)系，通過項目對接，促進了‘產(chǎn)’與‘研’良性互動。”李彬說，“北科慧識活下來了，還孵化出了以‘三維數(shù)字社會管理系統(tǒng)’為主要方向的北科維拓公司，業(yè)務范圍覆蓋9個省市。”
沒有實際獲益前就不繳納個稅，讓創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣
“技術人員獲得了股權獎勵是件好事，但沒拿到實際收益就繳納巨額個稅又讓人頭疼。”李彬道出了股權激勵在現(xiàn)實操作中的一個尷尬。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對本企業(yè)技術人員進行股份或出資比例等股權形式獎勵時，獲獎個人需繳納個人所得稅。不過，股權獎勵不同于現(xiàn)金獎勵，對于技術人員來說，讓他們一次性繳納個稅可能存在一些困難。
“科技企業(yè)是需要投入的。沒拿到錢，就要拿出一大筆錢，這削弱了科研人員的積極性。”李彬說。
作為國務院支持中關村的“1+6”政策之一，財政部、稅務總局等部委2010年在中關村實施了股權獎勵分期繳納個稅的政策，即技術人員獲得的獎勵股權，可在5年內分期繳納個稅。但5年期滿，即使科技人員沒有取得分紅或轉讓股權獲得相關收益，仍需一次性繳納個稅。
在李彬看來，“這就在科研人員身邊埋下了‘炸彈’，如果不能解決就會讓股權激勵的效果打折扣。”
為了解決“李彬式的擔憂”，中關村進行了新一輪探索。隨著財政部、國家稅務總局和科技部聯(lián)合印發(fā)《關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關股權獎勵個人所得稅試點政策的通知》，這種讓科技人員頭疼的情況將得以解決。
“根據(jù)升級版政策，技術人員從企業(yè)獲得獎勵股權后，無論過了多少年，只要未取得股權分紅或股權未發(fā)生轉讓，就不用繳納稅款；在取得相關收益后，再行納稅。”中關村管委會相關負責人介紹，相比2010年試點政策，新政主要在四方面取得突破，一是將政策的適用范圍從現(xiàn)行僅限于經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)，進一步擴大至經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)。二是將股權獎勵個人所得稅的納稅時點調整為取得分紅和轉讓股權環(huán)節(jié)，取消需在5年內分期納稅的限制。三是明確股權獎勵個人所得稅的應納稅額可參照現(xiàn)行個人股票期權認購股票所得的稅款計算方法進行計算。四是明確了企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，尚未繳納的股權獎勵個人所得稅可不予追征的條件和程序。
挖掉了股權激勵中的“隱性炸彈”，李彬說：“讓創(chuàng)新者有其權，中關村在股權激勵上進行了一系列探索。未來，希望這樣的探索持續(xù)下去。”
雷達研究領域，“毛二可”是一個響當當?shù)拿?。過去，他有個困擾，就是所在的北理工雷達所和全國眾多高校院所一樣，在發(fā)表論文后，不少成果鎖進了柜子。“很多好項目，怎么一搞產(chǎn)業(yè)化就不行了？”北京理工先進技術研究院常務副院長戴斌認為，原因之一在于沒有真正調動科技人員參與科技成果轉化的積極性。
為使國有企業(yè)、高等院校、科研院所集聚的數(shù)目龐大的科研成果走向市場，我國開啟了涉及股權激勵改革的一系列探索，但受“國有資產(chǎn)流失”等困擾，一些科研人員甚至發(fā)出了“股權激勵比八年抗戰(zhàn)還難”的慨嘆。
為了縫合科技經(jīng)濟“兩張皮”，中關村在股權激勵方面推進改革。在改革中，北理工雷達所創(chuàng)辦了理工雷科公司，成為中央高校首個獲批實施科技成果入股股權激勵的企業(yè)。自2009年以來，中關村共有104項國有企業(yè)、高校和科研機構的激勵方案獲得批復。北京數(shù)字認證股份有限公司負責人表示，股權激勵的實施真正實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值、科技成果快速產(chǎn)業(yè)化、員工個人積累科技財富的多方共贏。
“把創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)結合起來，改革就要讓創(chuàng)新者有其權，讓科技人員在創(chuàng)業(yè)的過程中促進創(chuàng)新。”中關村管委會主任郭洪說。
股權激勵釋放科技成果轉化活力，“鎖著的成果”走向市場
“通過資本的紐帶，科研人員從‘要我干’變成了‘我要干’。”北科慧識總經(jīng)理李彬說。
李彬是北京市新技術應用研究所的學科帶頭人，再早之前曾是一所高校的教師，深知傳統(tǒng)科研管理弊病，“要項目，要課題，不太考慮成果轉化的事”，“因涉及國有資產(chǎn)問題，科研人員不管做了多大成績，也難在股權上得到激勵，影響了研發(fā)的積極性”。
為了促進科技成果轉化和產(chǎn)業(yè)化，2009年3月，國務院下發(fā)《關于同意支持中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復》，將“開展股權激勵試點”作為第一條措施，“在中關村科技園區(qū)范圍內的院所轉制企業(yè)以及國有高新技術企業(yè)中進行股權和分紅權激勵改革，對作出突出貢獻的科技人員和經(jīng)營管理人員實施期權、技術入股、股權獎勵、分紅權等多種形式的激勵。”
作為中關村改革的第一批試點，北京市新技術應用研究所將多種模式識別非專利技術作價498萬，引入股權投資，組建了北科慧識公司，并將無形資產(chǎn)中的60%獎勵給技術和管理團隊。同時，這家學科性公司組建時，科研人員還以現(xiàn)金入股。
“這項改革是突破性的，科研人員的利益有了保障。因為已有統(tǒng)籌規(guī)劃，不需政府層面再統(tǒng)一開會安排。”李彬說，機制變化使一批“鎖在柜子里的成果”得到釋放，“如今，我們形成了5個系列、8款掌紋識別產(chǎn)品。針對移動端的身份識別，我們和日本夏普合作，技術即將在兩家手機廠商應用”。
股權激勵，這項被視為“破解事業(yè)單位成果轉化難題的改革”，在中關村先行先試不久便顯現(xiàn)出輻射帶動效應，武漢東湖、上海張江等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)比照執(zhí)行；2014年12月3日，國務院常務會議決定，包含股權激勵在內的6項中關村試點政策向全國推廣。
“為確保中關村股權激勵試點政策盡快落地實施，在配套政策方面，國家和北京市陸續(xù)出臺了事業(yè)單位科技成果管理改革、股權獎勵個人所得稅征繳、工商登記等配套政策，徹底打通政策落地所需的各個環(huán)節(jié)，為試點政策順利實施提供重要保障。同時，北京市依托中關村創(chuàng)新平臺，成立了由市科委、市財政等部門組成的中關村股權激勵試點工作組，建立了‘并聯(lián)審批’方式和‘一個窗口’服務，減少了審批環(huán)節(jié)，提高了股權激勵審批效率。”中關村管委會相關負責人說。
讓科研人員找到更加合適的位置，促進“產(chǎn)”“研”良性互動
“新機制實現(xiàn)了利益共享、風險共擔，這就調動了科研人員的積極性。”已是理工雷科董事長的戴斌說。
毫米波探測雷達遠距離電力線探測技術，2005年完成基礎概念研究后就被“養(yǎng)在深閨”。2013年8月，理工雷科研發(fā)重啟項目，3個月研制完成了兩套毫米波探測雷達原理樣機，并交付甲方單位試用。
成立4年多來，理工雷科累計實現(xiàn)銷售收入3.5億多元，投入研發(fā)經(jīng)費近5000萬元，開發(fā)了北斗衛(wèi)星導航基帶芯片、終端機、機場跑道異物監(jiān)測雷達等7項新產(chǎn)品，人員從成立時的30余人發(fā)展到近400人。
戴斌認為，學校原有科技、財政、人事等制度一定程度上制約了學科的發(fā)展，學科性公司可以緩解不少問題。理工雷科所在的學科組2012年到?？蒲薪?jīng)費達1.15億元，而學科組學校在編人員只有36人，“如果沒有學科性公司聘用人員參與，根本不可能承接這么多任務”。
李彬同樣認為：“股權激勵讓科研人員和科技創(chuàng)業(yè)聯(lián)系起來。在科技公司里，我們很容易就打破了傳統(tǒng)院所用人的硬杠杠，把合適的人放到合適的位置上。”
幾年間，北科慧識申請發(fā)明專利8項，實用新型專利1項，外觀設計專利5項，軟件著作權8項，并獲得了第八屆國際發(fā)明博覽會銀獎。李彬說：“我們形成了針對行業(yè)用戶的多種系統(tǒng)解決方案，合作開發(fā)了3D防尾隨探測器，合作開發(fā)了人群密度評估和人群異動風險預警系統(tǒng)。”
“北科慧識和北京市新技術應用研究所保持了密切聯(lián)系，通過項目對接，促進了‘產(chǎn)’與‘研’良性互動。”李彬說，“北科慧識活下來了，還孵化出了以‘三維數(shù)字社會管理系統(tǒng)’為主要方向的北科維拓公司，業(yè)務范圍覆蓋9個省市。”
沒有實際獲益前就不繳納個稅，讓創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣
“技術人員獲得了股權獎勵是件好事，但沒拿到實際收益就繳納巨額個稅又讓人頭疼。”李彬道出了股權激勵在現(xiàn)實操作中的一個尷尬。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對本企業(yè)技術人員進行股份或出資比例等股權形式獎勵時，獲獎個人需繳納個人所得稅。不過，股權獎勵不同于現(xiàn)金獎勵，對于技術人員來說，讓他們一次性繳納個稅可能存在一些困難。
“科技企業(yè)是需要投入的。沒拿到錢，就要拿出一大筆錢，這削弱了科研人員的積極性。”李彬說。
作為國務院支持中關村的“1+6”政策之一，財政部、稅務總局等部委2010年在中關村實施了股權獎勵分期繳納個稅的政策，即技術人員獲得的獎勵股權，可在5年內分期繳納個稅。但5年期滿，即使科技人員沒有取得分紅或轉讓股權獲得相關收益，仍需一次性繳納個稅。
在李彬看來，“這就在科研人員身邊埋下了‘炸彈’，如果不能解決就會讓股權激勵的效果打折扣。”
為了解決“李彬式的擔憂”，中關村進行了新一輪探索。隨著財政部、國家稅務總局和科技部聯(lián)合印發(fā)《關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關股權獎勵個人所得稅試點政策的通知》，這種讓科技人員頭疼的情況將得以解決。
“根據(jù)升級版政策，技術人員從企業(yè)獲得獎勵股權后，無論過了多少年，只要未取得股權分紅或股權未發(fā)生轉讓，就不用繳納稅款；在取得相關收益后，再行納稅。”中關村管委會相關負責人介紹，相比2010年試點政策，新政主要在四方面取得突破，一是將政策的適用范圍從現(xiàn)行僅限于經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)，進一步擴大至經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)。二是將股權獎勵個人所得稅的納稅時點調整為取得分紅和轉讓股權環(huán)節(jié)，取消需在5年內分期納稅的限制。三是明確股權獎勵個人所得稅的應納稅額可參照現(xiàn)行個人股票期權認購股票所得的稅款計算方法進行計算。四是明確了企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，尚未繳納的股權獎勵個人所得稅可不予追征的條件和程序。
挖掉了股權激勵中的“隱性炸彈”，李彬說：“讓創(chuàng)新者有其權，中關村在股權激勵上進行了一系列探索。未來，希望這樣的探索持續(xù)下去。”